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| 法治经纬 |
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□ 本报记者 蔡岩红
近日，国家税务总局启动2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，有针对性地推出10大类30项100条具体措施，充分回应纳税人缴费人关切，持续拓展“非接触式”办税缴费服务、优化税务执法方式，并将推行全国统一的“首违不罚”涉税事项清单。这是国家税务总局连续第8年开展此项活动。
“长期以来，‘便民办税春风行动’服务纳税人缴费人，不断降低征纳成本，优化税收营商环境，提高税收遵从度，有力推进税收治理现代化，成为国家治理体系和治理能力现代化中的一道亮丽风景。”北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红评价说。
推出百条惠民利民措施
回应纳税人缴费人关切
国家税务总局副局长任荣发介绍称，今年“春风行动”中的各项措施都紧紧围绕贯彻落实党中央、国务院各项决策部署，立足纳税人缴费人视角，为解决纳税人缴费人难题而推出。从纳税人缴费人最关心最需要的地方发起，推出问民意、快响应、优评价3项9条措施，如设立税费服务产品发布纳税人体验师机制等；以纳税人缴费人最关注的优惠政策出发，推出优方式、抓落地、强分析3项8条措施；从纳税人缴费人最直观的办税体验着力，推出优发票、简并报、减资料、拓网路、快退税、简注销6项25条措施，如推广税务证明事项告知承诺制等。此外，开展小微企业“春雨润苗”等专项行动，从满足纳税人缴费人“个性化”需求发力，推出帮助特殊人群、优化个税汇算、支持小微企业发展、服务大型企业、促进区域协调发展5项25条措施。
在执法方面，从推行税务部门柔性执法落脚，推出“首违不罚”、推进柔性执法、加强维护权益3项6条措施；从严格税务部门执法规范抓起，推出执法标准统一、执法行为有度2项6条措施，如拓展“双随机、一公开”监管范围等；从执法备案信息同步共享、扩大免填数据范围方面统筹，推出信息共享1项4条措施。
从跨部门合作方面创新推出协同共治1项5条措施。如推进社保缴费业务“一厅联办”等；从促进互利共赢推动国内国际双循环方面谋划，推出优化指南、促进往来、减轻负担、简化程序4项8条措施。
从诚信激励、失信惩戒促进税收遵从着眼，推出优化机制、深化应用两项4条措施。如深化落实纳税信用修复机制等。
西南财经大学教授、西财智库首席研究员汤继强认为，税务部门在开年就推出“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，将其作为深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，提高税法遵从度和社会满意度的重要内容，表达了将人民的期待转化成改革行动的智慧和决心，必将为人民群众带来切切实实的获得感和幸福感。
深度推广首违不罚制度
规范税务行政执法行为
据国家税务总局总审计师饶立新介绍，税务总局已研究确定在全国税务系统进一步推广“首违不罚”制度，拟于3月底前发布包括税务登记、资料报送、纳税申报、发票开具等在内的第一批全国统一的“首违不罚”涉税事项清单，纳税人首次发生清单中所列事项且情节轻微，并在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，可以依法不予行政处罚。
“‘首违不罚’制度减轻市场主体经营压力，规范税务行政执法行为，增进征纳双方相互理解，节约执法成本，提高执法效率，体现了处罚与教育相结合原则，反映新时期税收执法理念的转变，彰显包容审慎的现代柔性管理思路。税收执法方式更加科学优化，这对于我国建立现代化的税收征管体系具有重要实践意义。”李旭红说。
国家税务总局政策法规司司长王世宇介绍说，今年“春风行动”中，税务总局还将推出系列优化税务执法方式措施，持续优化营商环境。
创新行政执法方式，有效运用说服教育、提示提醒等非强制性执法方式，让执法既有力度又有温度。推进简易处罚网上办理，对事实清楚、没有争议的处罚事项，通过“网上办”的方式为纳税人缴费人提供便利。
建立税务规范性文件权益性审核机制，规范性文件正式发布前进行权益性审核；落实国务院关于社保费征缴工作“两个不得”要求；加强对税费优惠政策措施落实情况和违规征收“过头税费”问题的分析监控和监督检查等。
推进区域内统一税务行政处罚裁量基准。去年6月，长三角三省两市税务局统一了19项申报、发票类税务违法行为行政处罚裁量基准。今年，国家税务总局将结合京津冀协同发展、成渝双城经济圈建设，进一步探索推进区域内统一税务行政处罚裁量基准。
扩展非接触式办税缴费
智能办便利办体验更优
自疫情暴发以来，税务部门积极推行“非接触式”办税缴费服务，迅速发布185项“非接触式”办税缴费清单，受到广大纳税人缴费人欢迎。
今年，税务部门持续扩展“非接触式”办税缴费范围，在原有基础上又增加了29项，目前已经达到214项，覆盖纳税人端征管业务事项的90%以上，其中203项可全程网上办。在第三方开展的纳税人缴费人满意度调查中，“非接触式”办税缴费满意度达97.3%。
国家税务总局最新数据显示，截至2021年1月底，全国电子税务局企业用户增加到6526万户，占全部户数的92.62%。其中，全国网上申报率稳定保持在99%以上，电子税务局已经成为日常办税缴费的主要渠道，办税服务厅人员流量显著减少。
饶立新指出，税务部门将以开展“春风行动”为契机，持续巩固拓展“非接触式”办税缴费服务范围。
整合纳税服务热线。落实国务院部署要求，将各地12366纳税服务热线以分中心形式归并到所在地12345热线，保留号码和话务坐席，提供“7×24小时”智能咨询服务。
拓展网上办税缴费渠道。力争在今年7月底前基本实现企业涉费事项能网上办理，年底前基本实现企业税费事项能网上办理、个人税费事项能掌上办理。
开展线上方式辅助办税。实现远程帮办、问办结合，解决纳税人缴费人在业务办理过程中遇到的信息系统、业务操作等问题。
推广第三方支付等多元化税费缴纳方式。实现移动端便捷缴纳税费，开展社保经办和缴费业务线上“一窗联办”试点，提升缴费人办事体验。
《法治日报》记者注意到，自2014年开启“便民办税春风行动”以来，税务部门累计推出了39类147项系列创新服务举措，精简了50%以上的报送资料、25%以上的纸质表证单书，实现了95%以上的税收优惠事项“免备案”，切实提升了办税缴费便利度。
今年，税务部门精准聚焦纳税人缴费人需求，从纳税人缴费人最直观的体验出发，进一步优化办事流程、精简资料。
精简办税缴费流程。全面推行财产行为税合并申报，将全国正常出口退税的平均办理时间再提速超过10%；将增值税一般纳税人税务注销一般流程办理时限进一步压缩至10个工作日，增值税小规模纳税人和其他纳税人税务注销一般流程办理时限进一步压缩至5个工作日；实现企业分支机构注销即时办、非正常户注销前“零申报”批处理，进一步提升纳税人缴费人的办税缴费体验。
优化“个性”服务。坚持传统服务与智能创新“两条腿”走路，在做好线上服务的同时持续优化线下服务，更好满足特殊人群、特殊事项办理的要求；协调解决大企业重大复杂涉税诉求，增强税收政策执行确定性；推动长江经济带、成渝双城经济圈等跨区域涉税事项报验网上办，进一步保障各类群体办税缴费顺畅便捷。
加强部门协作共享。为纳税人缴费人提供企业开办、不动产交易等套餐式、主题式集成服务，实现一表申请、一套材料、一次提交、限时办结；统筹调配服务资源，通过人员共驻、人员互派，推进社保缴费业务和社保、医保经办业务“一厅联办”，降低办税缴费成本。
深化国际税收合作。持续推进“一带一路”税收征管合作机制建设，从促进互利共赢推动国内国际双循环方面谋划，继续深入推进国别税收信息研究，进一步提升境外税收信息资讯服务，扩大和完善税收协定网络，提供非居民扣缴企业所得税套餐式服务，简化服务贸易等项目对外支付税务备案流程，支持“走出去”和“引进来”企业发展。
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| 国家税务总局拟发布首批全国统一“首违不罚”涉税事项清单
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| 促进征纳双方理解彰显柔性监管理念
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| （ 2021-03-08 ） 稿件来源： 法治日报法治经纬 |
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□ 本报记者 蔡岩红
近日，国家税务总局启动2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，有针对性地推出10大类30项100条具体措施，充分回应纳税人缴费人关切，持续拓展“非接触式”办税缴费服务、优化税务执法方式，并将推行全国统一的“首违不罚”涉税事项清单。这是国家税务总局连续第8年开展此项活动。
“长期以来，‘便民办税春风行动’服务纳税人缴费人，不断降低征纳成本，优化税收营商环境，提高税收遵从度，有力推进税收治理现代化，成为国家治理体系和治理能力现代化中的一道亮丽风景。”北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红评价说。
推出百条惠民利民措施
回应纳税人缴费人关切
国家税务总局副局长任荣发介绍称，今年“春风行动”中的各项措施都紧紧围绕贯彻落实党中央、国务院各项决策部署，立足纳税人缴费人视角，为解决纳税人缴费人难题而推出。从纳税人缴费人最关心最需要的地方发起，推出问民意、快响应、优评价3项9条措施，如设立税费服务产品发布纳税人体验师机制等；以纳税人缴费人最关注的优惠政策出发，推出优方式、抓落地、强分析3项8条措施；从纳税人缴费人最直观的办税体验着力，推出优发票、简并报、减资料、拓网路、快退税、简注销6项25条措施，如推广税务证明事项告知承诺制等。此外，开展小微企业“春雨润苗”等专项行动，从满足纳税人缴费人“个性化”需求发力，推出帮助特殊人群、优化个税汇算、支持小微企业发展、服务大型企业、促进区域协调发展5项25条措施。
在执法方面，从推行税务部门柔性执法落脚，推出“首违不罚”、推进柔性执法、加强维护权益3项6条措施；从严格税务部门执法规范抓起，推出执法标准统一、执法行为有度2项6条措施，如拓展“双随机、一公开”监管范围等；从执法备案信息同步共享、扩大免填数据范围方面统筹，推出信息共享1项4条措施。
从跨部门合作方面创新推出协同共治1项5条措施。如推进社保缴费业务“一厅联办”等；从促进互利共赢推动国内国际双循环方面谋划，推出优化指南、促进往来、减轻负担、简化程序4项8条措施。
从诚信激励、失信惩戒促进税收遵从着眼，推出优化机制、深化应用两项4条措施。如深化落实纳税信用修复机制等。
西南财经大学教授、西财智库首席研究员汤继强认为，税务部门在开年就推出“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，将其作为深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，提高税法遵从度和社会满意度的重要内容，表达了将人民的期待转化成改革行动的智慧和决心，必将为人民群众带来切切实实的获得感和幸福感。
深度推广首违不罚制度
规范税务行政执法行为
据国家税务总局总审计师饶立新介绍，税务总局已研究确定在全国税务系统进一步推广“首违不罚”制度，拟于3月底前发布包括税务登记、资料报送、纳税申报、发票开具等在内的第一批全国统一的“首违不罚”涉税事项清单，纳税人首次发生清单中所列事项且情节轻微，并在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，可以依法不予行政处罚。
“‘首违不罚’制度减轻市场主体经营压力，规范税务行政执法行为，增进征纳双方相互理解，节约执法成本，提高执法效率，体现了处罚与教育相结合原则，反映新时期税收执法理念的转变，彰显包容审慎的现代柔性管理思路。税收执法方式更加科学优化，这对于我国建立现代化的税收征管体系具有重要实践意义。”李旭红说。
国家税务总局政策法规司司长王世宇介绍说，今年“春风行动”中，税务总局还将推出系列优化税务执法方式措施，持续优化营商环境。
创新行政执法方式，有效运用说服教育、提示提醒等非强制性执法方式，让执法既有力度又有温度。推进简易处罚网上办理，对事实清楚、没有争议的处罚事项，通过“网上办”的方式为纳税人缴费人提供便利。
建立税务规范性文件权益性审核机制，规范性文件正式发布前进行权益性审核；落实国务院关于社保费征缴工作“两个不得”要求；加强对税费优惠政策措施落实情况和违规征收“过头税费”问题的分析监控和监督检查等。
推进区域内统一税务行政处罚裁量基准。去年6月，长三角三省两市税务局统一了19项申报、发票类税务违法行为行政处罚裁量基准。今年，国家税务总局将结合京津冀协同发展、成渝双城经济圈建设，进一步探索推进区域内统一税务行政处罚裁量基准。
扩展非接触式办税缴费
智能办便利办体验更优
自疫情暴发以来，税务部门积极推行“非接触式”办税缴费服务，迅速发布185项“非接触式”办税缴费清单，受到广大纳税人缴费人欢迎。
今年，税务部门持续扩展“非接触式”办税缴费范围，在原有基础上又增加了29项，目前已经达到214项，覆盖纳税人端征管业务事项的90%以上，其中203项可全程网上办。在第三方开展的纳税人缴费人满意度调查中，“非接触式”办税缴费满意度达97.3%。
国家税务总局最新数据显示，截至2021年1月底，全国电子税务局企业用户增加到6526万户，占全部户数的92.62%。其中，全国网上申报率稳定保持在99%以上，电子税务局已经成为日常办税缴费的主要渠道，办税服务厅人员流量显著减少。
饶立新指出，税务部门将以开展“春风行动”为契机，持续巩固拓展“非接触式”办税缴费服务范围。
整合纳税服务热线。落实国务院部署要求，将各地12366纳税服务热线以分中心形式归并到所在地12345热线，保留号码和话务坐席，提供“7×24小时”智能咨询服务。
拓展网上办税缴费渠道。力争在今年7月底前基本实现企业涉费事项能网上办理，年底前基本实现企业税费事项能网上办理、个人税费事项能掌上办理。
开展线上方式辅助办税。实现远程帮办、问办结合，解决纳税人缴费人在业务办理过程中遇到的信息系统、业务操作等问题。
推广第三方支付等多元化税费缴纳方式。实现移动端便捷缴纳税费，开展社保经办和缴费业务线上“一窗联办”试点，提升缴费人办事体验。
《法治日报》记者注意到，自2014年开启“便民办税春风行动”以来，税务部门累计推出了39类147项系列创新服务举措，精简了50%以上的报送资料、25%以上的纸质表证单书，实现了95%以上的税收优惠事项“免备案”，切实提升了办税缴费便利度。
今年，税务部门精准聚焦纳税人缴费人需求，从纳税人缴费人最直观的体验出发，进一步优化办事流程、精简资料。
精简办税缴费流程。全面推行财产行为税合并申报，将全国正常出口退税的平均办理时间再提速超过10%；将增值税一般纳税人税务注销一般流程办理时限进一步压缩至10个工作日，增值税小规模纳税人和其他纳税人税务注销一般流程办理时限进一步压缩至5个工作日；实现企业分支机构注销即时办、非正常户注销前“零申报”批处理，进一步提升纳税人缴费人的办税缴费体验。
优化“个性”服务。坚持传统服务与智能创新“两条腿”走路，在做好线上服务的同时持续优化线下服务，更好满足特殊人群、特殊事项办理的要求；协调解决大企业重大复杂涉税诉求，增强税收政策执行确定性；推动长江经济带、成渝双城经济圈等跨区域涉税事项报验网上办，进一步保障各类群体办税缴费顺畅便捷。
加强部门协作共享。为纳税人缴费人提供企业开办、不动产交易等套餐式、主题式集成服务，实现一表申请、一套材料、一次提交、限时办结；统筹调配服务资源，通过人员共驻、人员互派，推进社保缴费业务和社保、医保经办业务“一厅联办”，降低办税缴费成本。
深化国际税收合作。持续推进“一带一路”税收征管合作机制建设，从促进互利共赢推动国内国际双循环方面谋划，继续深入推进国别税收信息研究，进一步提升境外税收信息资讯服务，扩大和完善税收协定网络，提供非居民扣缴企业所得税套餐式服务，简化服务贸易等项目对外支付税务备案流程，支持“走出去”和“引进来”企业发展。
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