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□ 本报记者 蔡岩红
近日，国家税务总局公布8起虚开发票违法典型案例，对“假企业”虚开发票、“假出口”骗取退税、“假申报”骗取税费优惠等“三假”行为进行公开曝光。对损害国家利益的税收违法犯罪个人或团伙，以零容忍态度“露头就打”。
诚信激励，失信惩戒。近年来，国家税务总局认真贯彻落实党中央、国务院关于社会信用体系建设的决策部署，建立健全纳税信用管理制度，搭建了“全环节”纳税信用制度框架体系，落实信用联合激励惩戒，加强部门合作和信用信息共享，努力推动税收诚信与国家治理现代化全面接轨。
健全完善信用制度体系
国家税务总局按照国务院《社会信用体系建设规划纲要（2014—2020年）》的部署要求，相继印发《纳税信用管理办法》《纳税信用评价指标和评价方式》《关于纳税信用修复有关事项的公告》等一系列纳税信用规范性文件，形成涵盖信息采集、级别评价、结果应用、异议处理、信用修复等“全环节”的纳税信用制度框架体系，逐步推进纳税信用静态评价向动态管理过渡。
近年来，税务部门积极推进信用体系建设，持续完善信用管理机制，使守信企业在税收管理、出口退税、融资授信等领域享受更多的优先和便利，引导企业诚信经营，也让诚信经营的企业和纳税人有更多的获得感。
“得益于A级纳税人的身份，我们企业面临的营商环境有了明显改善，公司两个工作日内就完成增量留抵退税，退税款及时到位，极大缓解了我们的资金流通压力。”福建建新花卉产业园有限公司财务总监谢腾飞说。近日，该公司还凭借着A级纳税人的身份，享受到了增值税增量留抵退税的政策优惠，获得了312万余元的税额退还。
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按照相关规定，符合条件的纳税信用A级、B级纳税人可以享受增值税增量留抵退税。不少企业凭借这一政策，获得了更充足的资金流，缓解了资金压力。
福州城开置业有限公司为2019年度A级纳税人，琅岐税务局通过监控平台发现该企业可能符合增量留抵退税条件，在对企业条件进一步核实后，主动通知该企业通过电子税务局申请增值税增量留抵退税。最终，在多部门的通力配合下，仅两个工作日，该企业就收到了1323万元的退税，在很大程度上缓解了资金压力。
信用修复引导诚信纳税
“A级纳税人失而复得让我们更加珍惜纳税信用了！”福建福特科光电股份有限公司办税员檀慧婷说。
福建福特科光电股份有限公司因税收申报问题在纳税信用上被扣了分，2019年度纳税信用被评为B级。在了解情况后，闽侯县税务局针对该公司情况进行专项税收辅导，纳税人及时修正错误，通过纳税信用修复后再次成为A级纳税人。
“如果是B级纳税人的话，我们没办法一次性领取3个月增值税发票，普通发票不能按需领用，也享受不到A级纳税人相关的联合激励举措。”檀慧婷对纳税信用的重要性感触颇深。
为鼓励和引导纳税人增强依法诚信纳税意识，主动纠正纳税失信行为，税务部门从2020年开始实施纳税信用修复机制。纳税人未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。作为失信主体的自我纠错机制，纳税信用修复有效引导市场主体及时纠正自身轻微涉税违规行为，提高自身信用水平，强化信用意识。
记者从国家税务总局了解到，在2020年纳税信用评价中，有700多万家企业实现了纳税信用修复，其中近70万家企业修复后实现了纳税信用级别提升，近6万家企业得益于信用修复机制纳税信用级别提升至A级。
深化纳税信用级别应用
税务部门内部基于纳税信用评价结果的分级分类管理和服务措施已涵盖宣传辅导、发票领用、出口退税、纳税评估、日常监管等方面。依托金税三期系统，税务部门实现纳税信用评价结果与业务办理的自动关联。部分税收政策，如增值税新增留抵税额退税、资源综合利用增值税即征即退税等适用条件中明确了纳税信用级别要求。
成立于2012年的优刻得科技股份有限公司，用了9年时间，从一个只有十几个人的小团队，发展成为中国第一家公有云科创板上市公司。看似一路高歌猛进，其背后经历了不少坎坷。而在此过程中，税务部门的支持始终相伴。依托“税立方”这一特色纳税服务品牌，上海杨浦区税务局提供一系列服务举措，点对点上门服务，确保企业对政策应知尽知、优惠应享尽享。
从2017年到2019年，优刻得连续3年纳税信用级别被评为A级。从2017年到2018年，优刻得共计享受研发费用加计扣除金额上亿元；2018年国家出台增值税留抵退税新政后，优刻得拿到新政“红包”6900余万元；2020年，优刻得又有相关的增值税留抵退税符合退税申请条件，“从申请到款项由国库退入企业账户，只用了两周时间，3000多万元的留抵退税款就打入了公司账户，对疫情后公司复工复产真是一场及时雨。”优刻得财务中心总监周波感叹道。
企业除了享受“真金白银”的税收优惠政策，上海市杨浦区税务部门每年对纳税人的纳税信用信息开展采集、级别评价和确定发布，联合银行、外汇等部门进行资源整合，为合规经营发展的双创企业提供信用支持，正向提高双创企业实际惠及面。纳税A级信用，也为优刻得办理投标、银行贷款等事项提供了信誉保障。
参与社会信用体系建设
税务部门积极参与社会信用体系建设，按要求定期向全国信用信息平台共享A级纳税人名单和重大税收违法失信案件信息；率先与29个社会信用体系建设部际联席会议成员单位签署《关于对纳税信用A级纳税人实施联合激励措施的合作备忘录》，推出涵盖税收服务、投资、金融、贸易、环保等18个领域的41项守信联合激励措施；与34个部门联合签署《关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录》，实施28项联合惩戒措施。
“400万元的信用贷款，为我们有效解决了融资难题，为企业的后续发展铺平了道路，也更加坚定了我们打造全国最好汽车轮毂的信心。”谈及银税贷的实惠，河南驻马店市新创业管桩附件有限公司总经理林容说。据了解，与许多企业一样，疫情发生后，企业正常生产经营受到较大冲击，面临较大的资金压力。作为纳税信用A级纳税人，得知税务部门与商业银行签订了“税银服务战略合作协议”，可为信用等级良好的纳税人提供信用贷款，企业财务负责人主动找到税务部门，最终从银行顺利获得400万元的信用贷款，解决了资金周转的燃眉之急。
对失信违法者的严厉打击就是对守法者的最好保护。自2018年8月以来，税务总局联合公安部、海关总署、人民银行组织开展打击虚开骗税违法犯罪专项行动，严厉打击“假企业”虚开发票、“假出口”骗取退税、“假申报”骗取税费优惠等违法犯罪行为，有力保障了国家税收安全。同时，依托税收大数据开展差异化管理，持续推进税收违法“黑名单”制度，严格落实惩戒措施。
记者了解到，截至今年2月底，专项行动累计查处“三假”企业36万家，挽回税款损失875亿元，挽回出口退税损失292亿元；同时配合公安机关对两万余名犯罪嫌疑人采取强制措施，另有4863名犯罪嫌疑人在专项行动的震慑下主动投案自首。
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| 搭建“全环节”纳税信用制度框架体系
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| 七百余万户企业实现纳税信用修复
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| （ 2021-05-10 ） 稿件来源： 法治日报政法 |
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□ 本报记者 蔡岩红
近日，国家税务总局公布8起虚开发票违法典型案例，对“假企业”虚开发票、“假出口”骗取退税、“假申报”骗取税费优惠等“三假”行为进行公开曝光。对损害国家利益的税收违法犯罪个人或团伙，以零容忍态度“露头就打”。
诚信激励，失信惩戒。近年来，国家税务总局认真贯彻落实党中央、国务院关于社会信用体系建设的决策部署，建立健全纳税信用管理制度，搭建了“全环节”纳税信用制度框架体系，落实信用联合激励惩戒，加强部门合作和信用信息共享，努力推动税收诚信与国家治理现代化全面接轨。
健全完善信用制度体系
国家税务总局按照国务院《社会信用体系建设规划纲要（2014—2020年）》的部署要求，相继印发《纳税信用管理办法》《纳税信用评价指标和评价方式》《关于纳税信用修复有关事项的公告》等一系列纳税信用规范性文件，形成涵盖信息采集、级别评价、结果应用、异议处理、信用修复等“全环节”的纳税信用制度框架体系，逐步推进纳税信用静态评价向动态管理过渡。
近年来，税务部门积极推进信用体系建设，持续完善信用管理机制，使守信企业在税收管理、出口退税、融资授信等领域享受更多的优先和便利，引导企业诚信经营，也让诚信经营的企业和纳税人有更多的获得感。
“得益于A级纳税人的身份，我们企业面临的营商环境有了明显改善，公司两个工作日内就完成增量留抵退税，退税款及时到位，极大缓解了我们的资金流通压力。”福建建新花卉产业园有限公司财务总监谢腾飞说。近日，该公司还凭借着A级纳税人的身份，享受到了增值税增量留抵退税的政策优惠，获得了312万余元的税额退还。
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按照相关规定，符合条件的纳税信用A级、B级纳税人可以享受增值税增量留抵退税。不少企业凭借这一政策，获得了更充足的资金流，缓解了资金压力。
福州城开置业有限公司为2019年度A级纳税人，琅岐税务局通过监控平台发现该企业可能符合增量留抵退税条件，在对企业条件进一步核实后，主动通知该企业通过电子税务局申请增值税增量留抵退税。最终，在多部门的通力配合下，仅两个工作日，该企业就收到了1323万元的退税，在很大程度上缓解了资金压力。
信用修复引导诚信纳税
“A级纳税人失而复得让我们更加珍惜纳税信用了！”福建福特科光电股份有限公司办税员檀慧婷说。
福建福特科光电股份有限公司因税收申报问题在纳税信用上被扣了分，2019年度纳税信用被评为B级。在了解情况后，闽侯县税务局针对该公司情况进行专项税收辅导，纳税人及时修正错误，通过纳税信用修复后再次成为A级纳税人。
“如果是B级纳税人的话，我们没办法一次性领取3个月增值税发票，普通发票不能按需领用，也享受不到A级纳税人相关的联合激励举措。”檀慧婷对纳税信用的重要性感触颇深。
为鼓励和引导纳税人增强依法诚信纳税意识，主动纠正纳税失信行为，税务部门从2020年开始实施纳税信用修复机制。纳税人未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。作为失信主体的自我纠错机制，纳税信用修复有效引导市场主体及时纠正自身轻微涉税违规行为，提高自身信用水平，强化信用意识。
记者从国家税务总局了解到，在2020年纳税信用评价中，有700多万家企业实现了纳税信用修复，其中近70万家企业修复后实现了纳税信用级别提升，近6万家企业得益于信用修复机制纳税信用级别提升至A级。
深化纳税信用级别应用
税务部门内部基于纳税信用评价结果的分级分类管理和服务措施已涵盖宣传辅导、发票领用、出口退税、纳税评估、日常监管等方面。依托金税三期系统，税务部门实现纳税信用评价结果与业务办理的自动关联。部分税收政策，如增值税新增留抵税额退税、资源综合利用增值税即征即退税等适用条件中明确了纳税信用级别要求。
成立于2012年的优刻得科技股份有限公司，用了9年时间，从一个只有十几个人的小团队，发展成为中国第一家公有云科创板上市公司。看似一路高歌猛进，其背后经历了不少坎坷。而在此过程中，税务部门的支持始终相伴。依托“税立方”这一特色纳税服务品牌，上海杨浦区税务局提供一系列服务举措，点对点上门服务，确保企业对政策应知尽知、优惠应享尽享。
从2017年到2019年，优刻得连续3年纳税信用级别被评为A级。从2017年到2018年，优刻得共计享受研发费用加计扣除金额上亿元；2018年国家出台增值税留抵退税新政后，优刻得拿到新政“红包”6900余万元；2020年，优刻得又有相关的增值税留抵退税符合退税申请条件，“从申请到款项由国库退入企业账户，只用了两周时间，3000多万元的留抵退税款就打入了公司账户，对疫情后公司复工复产真是一场及时雨。”优刻得财务中心总监周波感叹道。
企业除了享受“真金白银”的税收优惠政策，上海市杨浦区税务部门每年对纳税人的纳税信用信息开展采集、级别评价和确定发布，联合银行、外汇等部门进行资源整合，为合规经营发展的双创企业提供信用支持，正向提高双创企业实际惠及面。纳税A级信用，也为优刻得办理投标、银行贷款等事项提供了信誉保障。
参与社会信用体系建设
税务部门积极参与社会信用体系建设，按要求定期向全国信用信息平台共享A级纳税人名单和重大税收违法失信案件信息；率先与29个社会信用体系建设部际联席会议成员单位签署《关于对纳税信用A级纳税人实施联合激励措施的合作备忘录》，推出涵盖税收服务、投资、金融、贸易、环保等18个领域的41项守信联合激励措施；与34个部门联合签署《关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录》，实施28项联合惩戒措施。
“400万元的信用贷款，为我们有效解决了融资难题，为企业的后续发展铺平了道路，也更加坚定了我们打造全国最好汽车轮毂的信心。”谈及银税贷的实惠，河南驻马店市新创业管桩附件有限公司总经理林容说。据了解，与许多企业一样，疫情发生后，企业正常生产经营受到较大冲击，面临较大的资金压力。作为纳税信用A级纳税人，得知税务部门与商业银行签订了“税银服务战略合作协议”，可为信用等级良好的纳税人提供信用贷款，企业财务负责人主动找到税务部门，最终从银行顺利获得400万元的信用贷款，解决了资金周转的燃眉之急。
对失信违法者的严厉打击就是对守法者的最好保护。自2018年8月以来，税务总局联合公安部、海关总署、人民银行组织开展打击虚开骗税违法犯罪专项行动，严厉打击“假企业”虚开发票、“假出口”骗取退税、“假申报”骗取税费优惠等违法犯罪行为，有力保障了国家税收安全。同时，依托税收大数据开展差异化管理，持续推进税收违法“黑名单”制度，严格落实惩戒措施。
记者了解到，截至今年2月底，专项行动累计查处“三假”企业36万家，挽回税款损失875亿元，挽回出口退税损失292亿元；同时配合公安机关对两万余名犯罪嫌疑人采取强制措施，另有4863名犯罪嫌疑人在专项行动的震慑下主动投案自首。
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